off shore
Locuzione inglese («al largo della costa») che indica territori, situati spesso in piccole isole oceaniche, in cui vigono legislazioni particolarmente permissive per quanto riguarda il trattamento [...] in materia economico-finanziaria. L’OCSE (➔) ha stilato nel 2010 una lista grigia dei territori considerati paradisifiscali e centri finanziari di operazioni opportunistiche o illegali. Essa comprende Belize, Brunei, Costa Rica, Filippine, Guatemala ...
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Luxleaks
(LuxLeaks), s. m. e agg. inv. Scandalo suscitato dalla fuga di notizie relative a regimi agevolati di imposizione fiscale messi in atto dal Lussemburgo.
• [tit.] Commissione al lavoro su «Luxleaks» [...] della sera, 26 giugno 2016, p. 4) • La sua Commissione europea ha posto tra le priorità la lotta ai paradisifiscali ma quando era premier del Lussemburgo Jean-Claude Juncker si oppose agli sforzi dell’Ue per contrastare i meccanismi sfruttati dalle ...
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agenzia di notazione
loc. s.le f. Nel settore dell’economia e della finanza, agenzia privata che elabora e fornisce informazioni e valutazioni sulle condizioni finanziarie e sulla solvibilità di un’istituzione, [...] più che la crisi arriva dagli Stati Uniti e la Gran Bretagna. Il nocciolo duro vuole sanzioni contro i paradisifiscali, regolazione degli hedge funds, controllo delle agenzie di notazione, limitazione delle remunerazioni dei trader e, oltre ad una ...
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sistema bancario ombra
loc. s.le m. Complesso di istituti bancari e di intermediazione che erogano servizi finanziari in modo collaterale, senza essere soggetti alle regolamentazioni previste per le [...] le riserve occulte di denaro, che possono destabilizzare i mercati, il G8 dell’Aquila ha lanciato la lotta ai paradisifiscali della Black List. (Massimo Mucchetti, Corriere della sera, 19 ottobre 2010, p. 5, Primo Piano) • Nello stesso tempo ...
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Gafi
s. m. inv. Acronimo di Gruppo d’azione finanziaria internazionale contro il riciclaggio di capitali (in inglese Fatf, Financial action task force), organismo intergovernativo costituito nel 1989.
• «Non [...] 17 novembre 2015, p. 1, Prima pagina) • Non induce a particolare ottimismo il fatto che i proclami di lotta ai paradisifiscali vanno molto indietro nel tempo, perché da decenni l’Ocse stila la sua «lista nera» e le sue raccomandazioni attraverso il ...
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grey list
loc. s.le f. inv. Lista grigia, nella quale vengono inseriti elementi da tenere sotto osservazione.
• Dopo Svizzera e Austria anche il principato di Monaco e la Repubblica di San Marino escono [...] dalla «grey list» dei paradisifiscali stilata dall’Ocse. (Repubblica, 25 settembre 2009, p. 36, Economia) • L’Ircr ha infatti il potere di sottoporre il Paese che passa sotto il suo controllo ad una procedura rigida di ottemperanza di tutti i ...
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residenza fiscale
Luogo dove un contribuente è tenuto ad assolvere all’obbligazione tributaria.
Ai fini fiscali il concetto di r. f. assume una valenza diversa in ragione della natura giuridica del contribuente. [...] Con riferimento al secondo argomento, si possono evidenziare maggiori criticità, data la presenza dei cosiddetti paradisifiscali (➔ paradisofiscale), per es. il Lussemburgo o le Isole Cayman. Le soluzioni elaborate al riguardo prevedono presunzioni ...
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offshoreleaks
(Offshoreleaks, Offshore leaks), s. m. Scandalo suscitato dalla pubblicazione di un rapporto dell’aprile 2013 sulle presunte evasioni fiscali avvenute all’estero.
• L’inchiesta sugli offshoreleaks [...] evasioni ed elusioni delle tasse su larga scala attuate da multinazionali, società, banche, politici e ricchi vari tramite i paradisifiscali, hanno spinto per una «lista nera» più completa. (Ivo Caizzi, Corriere della sera, 6 dicembre 2017, p. 37 ...
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residenza, principio di
Principio tributario in base al quale i contribuenti subiscono l’imposizione fiscale conformemente alle leggi del Paese in cui hanno la r., indipendentemente da dove si trovano [...] in cui sono prodotti i redditi. L’applicazione dell’uno o dell’altro costituisce un movente di attrattiva (r. nei paradisifiscali) per l’investimento di capitali e conseguente produzione di reddito (imponibile di riferimento). In Italia gli obblighi ...
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Con 11.300 miliardi di attivi amministrati, le banche svizzere detengono circa il 10% del patrimonio gestito a livello globale, terze dietro alle banche statunitensi e inglesi. Per quanto riguarda la gestione [...] criminali come terrorismo, crimine organizzato e riciclaggio di denaro. Di conseguenza, e grazie alla conclusione di accordi in materia fiscale con numerosi paesi europei, l’Oecd ha rimosso la Svizzera dalla ‘lista grigia’ dei paradisifiscali. ...
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paradiso2
paradiṡo2 s. m. [dal lat. paradisus (che solo nel lat. tardo, della Chiesa, acquista le accezioni rimaste poi tradizionali), e questo dal gr. παράδεισος «giardino, parco», voce d’origine iranica: cfr. avestico pairidaēza- «recinto...
armonizzazione fiscale
loc. s.le f. Armonizzazione dei regimi fiscali degli stati membri dell’Unione europea. ◆ [tit.] Patto per il lavoro, dall’Europa solo buone intenzioni / Il che fare davvero viene rinviato di tre mesi, assieme alla questione...