Profitto del reato e confisca
Vincenzo Mongillo
La nozione e i criteri di quantificazione del profitto del reato rappresentano le principali questioni applicative poste dalle ipotesi speciali di confisca [...] più agevole misurare, con l’ausilio di una perizia contabile, i costi di esecuzione di un contratto, tanto più a cui si aveva titolo31. Diversamente, qualora in assenza della frode il rapporto contrattuale non si sarebbe in nessun caso perfezionato, l ...
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Detrazione IVA e ristrutturazione di immobile altrui
Laura Tricomi
Il sistema armonizzato dell’IVA si fonda sul principio di neutralità, assicurato attraverso il riconoscimento, a favore del soggetto [...] .2017, C-101/16, Paper Consult.
30 Su proporzionalità tra persecuzione della frode e riconoscimento della detrazione, C. giust., C-80/11; C. giust 15.11.2013, n. 25668. Riguardo al principio contabile nazionale oIC-24, nel testo vigente si prevede ...
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Concorso di norme e di reati. Principio di specialita e concorso apparente di norme
Guido Piffer
Concorso di norme e di reatiPrincipio di specialità e concorso apparente di norme
In tema di concorso [...] 19.1.2011, imp. Giordano) ha riconosciuto che le fattispecie che prevedono i reati di frode fiscale di cui agli artt. 2 e 8 d.lgs. 10.3.2000, n. 74 » per essere supportata da un impianto contabile o documentale per operazioni inesistenti, costituisce ...
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Le operazioni inesistenti nel sistema dell’IVA
Pier Luca Cardella
Il trattamento tributario delle operazioni che vivono unicamente sulla carta (cd. operazioni oggettivamente inesistenti) e quello delle [...] . trib., 12.5.2011, n. 10417.
27 V. Marcheselli, A. Frodi fiscali e frodi nella riscossione IVA, carosello tra onere della prova, inesistenza e inerenza, in Dir esibire all’esterno una apparente correttezza contabile e cartolare) ma sostanziali, nel ...
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Riforma della territorialità IVA
Rossella Miceli
La riforma della territorialità modifica i criteri di localizzazione delle prestazioni di servizi ai fini IVA, uniformando a livello comunitario la disciplina [...] non versandola e non detraendola) attraverso un’inversione contabile. In questo modo si è derogato al meccanismo operatori e di minore rischio di evasione, di elusione o di frode. Si ritiene quindi che tale nozione non alteri la delimitazione dei ...
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mark to market
Laura Ziani
Espressione gergale inglese utilizzata per identificare la regola contabile che valuta attività e passività di un’impresa o di un intermediario finanziario al prezzo di mercato. [...] metodologia si presta a manipolazioni e può comunque generare inconvenienti non desiderabili. Causano ampie opportunità di frode gli strumenti finanziari negoziati fuori borsa (➔ over the counter) sulla base di previsioni contrattuali particolarmente ...
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Rcm
s. m. inv. Sigla dell’ingl. Reverse charge mechanism.
• L’Rcm non è uno strumento nuovo: è stato già introdotto nel tessuto normativo nazionale, dal 1° gennaio 2007, per settori come l’edilizia e [...] l’Iva allo stesso tempo senza alcun versamento effettivo all’Erario. In questo senso la possibilità teorica di commettere una frode è eliminata» (si confronti la proposta di direttiva COM(2009) 511). (Paolo Centore, Sole 24 Ore, 30 ottobre 2014, p ...
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patrimonio
patrimònio s. m. [dal lat. patrimonium, der. di pater -tris «padre»]. – 1. a. Il complesso dei beni, mobili o immobili, che una persona (fisica o giuridica) possiede: amministrare il proprio p.; accrescere, sperperare, consumare...
pari1
pari1 (ant. pare) agg. [lat. par paris]. – 1. a. Uguale ad altra persona o cosa nella qualità determinata dal complemento, o uguale in genere: siamo p. d’età, di statura, di forza; le due colonne sono p. d’altezza (o più comunem. sono...